Besteuerung von Leistungen aus Berufsunfähigkeitsversicherungen – Versicherungsrechner alle Sparten – von A bis Zahn
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000 EUR bereits im Jahr 2025 zu 100 Prozent steuerfrei sein werden, während die 100-prozentige Besteuerung der Renten erst im Jahr 2040 erfolgen wird, kann man behaupten, dass im Bereich der ersten Schicht insgesamt eine Steuerentlastung für den Bürger zu verzeichnen ist. Versteuerung – zweite Schicht (z. Riester-Verträge oder betrieblichen Altersvorsorge). Als zweite Schicht bezeichnet man Zusatzversorgungen. Die Versteuerung der Berufsunfähigkeitsrenten erfolgt folgendermaßen: Art der Durchführung Versteuerung der BU-Rente Pauschalbesteuerung der Beiträge (analog zur 3. Schicht) mit Ertragsanteil Beiträge aus unversteuertem Einkommen zu 100% als Riesterversicherung zu 100% Versteuerung – dritte Schicht (private Versorgung) Alle privat und nicht geförderte Renten (z. private Rentenversicherung, private Berufsunfähigkeitsversicherung oder Renten aus der Veräußerung von Privatvermögen) unterliegen der Regelung der dritten Schicht. Für die dritte Schicht ist zu beachten, dass private Berufsunfähigkeitsversicherungen oberhalb der Freibeträge versteuert werden müssen.
Dies gilt auch für die Beitragsanteile der Berufsunfähigkeitsversicherung. Die Kehrseite der Medaille ist allerdings, dass die BU-Rente aus der Direktversicherung auch zu 100% der Steuerpflicht unterliegt. Sie ist wie ein Bruttoeinkommen voll zu versteuern. Kaum oder sogar keine Steuern bei der privaten BU-Versicherung
Anders ist es bei der BU-Rente aus einer selbstständigen Berufsunfähigkeitsversicherung in der 3. Schicht. Diese wird mit dem sogenannten Ertragsanteil für abgekürzte Leibrenten versteuert. Nachlesen können Sie dies in der Einkommenssteuer-Durchführungsverordnung (EStDV 1955). Damit Sie nicht lange suchen müssen, habe ich Ihnen die steuerliche Situation hier vereinfacht dargestellt
Ertragsanteil in der Berufsunfähigkeitsversicherung
Restliche Leistungsdauer Ihrer BU-Versicherung
Ertragsanteil in%
1 Jahr
0
25 Jahre
26
2 Jahre
1
30 Jahre
30
5 Jahre
5
35 Jahre
35
10 Jahre
12
40 Jahre
39
15 Jahre
16
45 Jahre
42
20 Jahre
21
57 Jahre
49
Wenn Sie eine Berufsunfähigkeitsversicherung bis zu Ihrem 67.